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2008年的大萧条造成了重大打击经济健康的州和地方政府联合States-many失去了大量的收入,产生额外的债务来弥补缺乏居民和企业的收入和支出。一些州至少比其他人更有能力收集自己的资料中一般收入的税收和费用,减轻整体赤字的影响。收集资金从公用事业也是另一种方式获得收入,以及保险信托收入,特别是对于雇员退休状态。除了自己的收入来源,一些州还依赖于联邦政府的支持。

本文考察政府收集的所有形式的收入(包括当地直辖市)但从州内支付特别注意一般收入来源。

税收策略各州之间的差异很大程度上他们收集资金从个人或企业所得税,一般集中销售税或从房产税在地方层面。策略通常被贴上“进步”或“亲商”的负担他们在低收入工人相对于高收入工人和企业。州也不同程度上他们收费的公共服务,如教育、医疗和公路为污水、自然资源的使用。理解国家的独特的收入模式可以通知关于国家如何平衡收入稳定的融资服务的策略,以避免收入不足的风险和债务在经济衰退周期。

在这篇文章中,州和地方政府的征税模式研究在50个州和哥伦比亚特区的2005年和2010年之间采取初步看看策略可能允许各州保持收入增长自己的来源。数据五个财政年结束2006年至2010年间,来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查,准备超过200的估计联邦、州和地方收入来源和支出,现金和债务每个州。

总收入包括公用事业和保险信托

多么严重的财政收入收集遭受经济衰退了吗?图1表明,国家失去了惊人的总收入的31.7%(名义美元)在2006 - 2007财年和2008 - 2009财政年度。然而,图1还表明,这种下降的主要驱动是州政府借来的广泛获得保险收入,那么这个值是负2008 - 2009财年的4870亿美元。部分弥补大型国有损失收入,联邦政府增加了支持美国在这一时期,特别是从2007 - 2008财年时分配4770亿美元6230亿美元的分布在2009 - 2010财政年度(增加了31%)。

图1:整体营收趋势由组件,州和地方政府的财政年结束2006年到2010年

注:酒店收入也包含在总营收中。
来源:作者的计算,使用的数据来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查

被整体收入的巨大损失,国家并没有失去太多一般收入的来源,如税收和费用。这些相对较小的下降从2007 - 2008财年1.94万亿美元到1.88万亿美元的2009 - 2010年期间(见图1)。事实上,八states-Arkansas,科罗拉多州,爱荷华州,马里兰州,内布拉斯加、新罕布什尔州、北达科他州和Oregon-actually增加自己的收入来源在这个经济困难时期(见图2)。

图2:州增加一般收入(税收和费用来源国家)之间的2005 - 2006和2009 - 2010财年

来源:作者的计算,使用的数据来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查

一般收入收集:税收和费用

一些州维持经济增长的能力在本州来源一般收入有很大的关系和他们的策略获取收入的居民和游客。最大的组成部分收入来自收费服务他们提供包括教育、医院、公路、污水和固体废物管理。平均而言,这些指控达到大约31.7%的一般收入在2005 - 2010年期间。然而,图3显示,在经济衰退期间,州的指控,收入基本保持不变,仅略高于6000亿美元连续三个财政年度结束2008年到2010年。

图3:一般收入趋势组件的财政年结束2006年到2010年

注:费用和其他类别包括当前费用如教育、医院和污水,以及利息收入。
来源:作者的计算,使用的数据来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查

第二个最受欢迎的形式的收入收集州政府征收房产税通常通过当地市政府。与指控,这种形式的收入变得越来越有利可图,尽管经济衰退,越来越多在每年约210亿美元在这个时期通过2008 - 2009年和第五年期间额外的100亿美元。

几乎将在第三和第四最受欢迎的国家政府收入来源一般营业税和个人所得税。这些形式的收入有相似的命运,在2008年的经济衰退后,每增加约3000亿美元2007 - 2008财年年底之前一般销售税收入下降到2850亿美元,个人所得税收入下降到2600亿美元,2009 - 2010。

其他内部国家资金来源大多是水平在这五年的时间。这些包括选择性销售特定产品像汽车燃料税,酒精和烟草或公用事业呆在约1410亿美元。州也收取大约1000亿美元每年为各种不同的“其他税”包括遗产税(死亡和礼物税),纪录片和股份转让税,和遣散费税取消石油等自然资源,木材和鱼。最后,企业所得税收集在此期间每年约为500亿美元。

国家战略一般收入收集

我们可以分类50个州和哥伦比亚特区的分成四组,总结重要差异一般收入之间的收集策略2005 - 2006和2009 - 2010年财政年(见表1)。

表1:总结政府一般收入从本州来源收集策略,平均百分比收入组件,2005年到2010年

注:这些数据包括哥伦比亚特区。用红色突出显示的数据是明显不同于美国平均(p < . 05)。比例可以忽略不计个人的税收是不征收个人所得税的州包括由于少量收集从债券利息的田纳西州,笔记和股息的股票。“其他税”包括机动车许可。费用包括学费教育、医院和其他杂项收入。
来源:作者的计算,使用的数据来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查

税收策略,减少所得税贡献的销售税通常青睐的商业或诋毁递减。支持者争辩说,州与很少或没有所得税吸引高薪的工人成为居民和创造有利的商业环境,鼓励公司保持或搬迁到状态。¹这场辩论的另一边是anti-inequality者们指出,低收入居民通常面临更高的税收负担在销售税驱动系统,因为他们必须花更大比例的工资比富裕的居民生活费用。²

八个州例证不征收个人所得税的方法和显示在图4。³这些国家也往往收取相对很少或根本没有企业收入税收政策总体平均1.8%的州内的收入。相反这些政府机构依赖于其他税收,特别是高的比例一般营业税(21.0%),以及相对较高的收费服务和国家资源(36.7%)和其他税的范围广泛,包括房地产和遣散费税(11.6%)。

图4:整体营收趋势由组件财政年结束2006年到2010年

来源:作者的计算,使用的数据来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查

尽管相当大的争论,但no-general-sales-tax方法通常被认为是更少的亲商和更进步的相对较高的高收入居民的负担和企业相比,低收入工人。Anti-inequality支持者警告说,尽管这种方法可能喜欢所得税富裕群体,一些州可能实施平收入税率,而不是进步计划,有更高的利率更高的收入水平。尽管商界领袖可能关注更高的所得税,这可能导致缺乏销售税,他们可能会鼓掌的可能性,零售企业在没有销售税的州可能会受益于较低的有效价格,因此更高的支出从当地并会可能附近州的居民试图避免销售税。

第二组的四个州中显示图4特拉华州、新罕布什尔州、蒙大拿和Oregon-do不收集一般销售税(只有选择性销售税)和补偿似乎采购比例相对较高的收入来自费用(37.6%)、其他(11.2%)和企业所得税税收(4.2%)。

避免极端税收策略是大多数州利用通用营业税和个人所得税。然而,这些“平衡”状态仍然可以分为基于他们依赖的指控。印第安纳州是依赖费用比其他任何的18个州州内来源一般收入的主要形式。他们也拥有最低的依赖任何其他收入的房产税收集系统(只有16.6%),以及相对较低的个人所得税(13.9%)和企业所得税(2.3%)。

其他平衡收入策略使用20个州和哥伦比亚特区和利用所有来自本州来源一般收入的主要形式,但费用不超过三分之一的总平均(只有28.2%)。不足之处是该方案倾向于依靠房产税(23.2%)和个人所得税(18.7%)比其他策略。

收入收集策略对一般收入的影响

现在我们可以欣赏各种各样的收入收集策略使用的州政府,后果可能这些的能力从他们的州内获得稳定的收入来源?图5最后说明了年度百分比变化一般收入的财政年通向大萧条- 2007和2008 -以及财政年- 2009年和2010年经济衰退之后。

图5:年度百分比变化一般收入从州内由国家收入来源为财政年度结束2007年到2010年收集策略

来源:作者的计算,使用的数据来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查

进入经济衰退,国家平均经验丰富的高收入增长6.9%的财政年2006年和2007年之间,紧随其后的是一个强大的财政年2007年和2008年之间的增长4.3%。显著不同的收入收集策略中八不征收个人所得税的州经历了最高收入这两个时期的增长和令人印象深刻的增长8.9%的收入在2006年至2007年之间,又一个强大的2007年和2008年之间的增长率为6.8%。

回归估计在表2表明国家之间最受欢迎的收入相比,战略(平衡的方法费用较低),no-sales-tax州高出6.1一般收入增长在这两年时间。

表2:收入百分比年度增长战略的影响一般收入来自本州在财政年度之前,2007年到2010年,随机效应回归估计

t统计数字在括号中
+显著为10% *重要5% * *显著为1%
来源:作者的计算,使用的数据来自美国人口普查局的州和地方政府财政年度调查

然而,图5还表明,国家的征税率由2009年的2.9%大幅下降,并通过2010年持平。美国最急剧下降在收入不征收个人所得税的州,这从有最高的2008年平均增长率有最糟糕的衰退在2009年和2010年下降4.2%和1.7%,分别。州与其他收入收集策略特别是少volatile-particularly no-sales-tax州在2009年经历了一个相对温和的下降0.7%,然后是唯一的国家,经历了内部来源的收入涨幅在2010年(1.6%)。

回归估计在表2确认一般收入的下降不征收个人所得税的州是2.8低于美国的平衡降低费用的方法。

总之,这项研究揭示了影响收入,可能会由于国家采用的策略利用自己的收入来源。虽然可能有政治和哲学动机不同税收strategies-notably决定使用或不使用个人所得税和一般销售taxes-states征收个人所得税似乎已从本州最一般收入的稳定来源之间的2006年和2010年财政年。