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在印第安纳州家庭房产税立法的影响

拉里DeBoer

普渡大学农业经济学教授

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印第安纳州许多房主看到房产税在2007年大幅增加。作为回应,印第安纳州州长丹尼尔斯和大会提出了税制改革,包括大业主的物业税削减。建议基金这些削减部分增加销售税。

这导致一些明显的问题。如果家庭在销售房产税更少纳税,他们整体支付或多或少的税吗?的特点是什么家庭或多或少付款吗?有多少家庭可能会支付更少,多少会花更多的钱吗?

回答这些问题需要一个模型的印第安纳州家庭纳税,和一些知道印第安纳州的组成家庭。本文描述了这样一个模型,并提供了一些这些税收政策问题的答案。

代表家庭

家庭税收模型使用代表家庭的特点来计算纳税。代表家庭的身份决定了分析结果,所以仔细定义它们是很重要的。

美国人口普查局¹现在进行一年一度的美国社区调查(ACS)的全国三百万人。这项调查提供了人口和经济预期美国和一些较大的县。2006年的最新数据。ACS提供家庭收入和家庭属性值的估计。

根据ACS,房主是72%的240万年印第安纳州的家庭;租房者为28%。几乎三分之一的家庭拥有自己的房子价值100000美元和200000美元之间。房屋价值中位数是120700美元。印第安纳州的家庭收入中值是45394美元。房主的中位数是55634美元;对于租房者,它是24922美元。

这些奇妙的新数据是必要的,以确定代表家庭。印第安纳州现在是一个市场价值的状态,所以房价提供的起点计算房产税支付。家庭收入计算的起点县、州和联邦所得税。

这让销售和消费税,这是基于支出应税货物和(一些)服务。美国劳工部²劳工统计局(Bureau of Labor Statistics)进行年度消费者支出调查,可以结合ACS数据来衡量支出。支出调查显示平均每年七十三种类的商品和服务支出酒精饮料在许多收入水平家庭妇女的衣服。数据不可用的状态,因此必须使用国家统计数据。

从印第安纳州家庭平均有2.6人,所有的家庭模型假定有三个人,两个成人和一个孩子。³三人家庭的支出数据匹配ACS的收入数据来估计每个家庭花在每个类别。

汽车的家庭价值的折余价值是所有汽车所有。它是基于数据从联邦储备委员会的消费者财务状况调查,⁴显示全国平均水平值的资产(包括汽车)由家庭收入水平。这个数字是用来计算当地的汽车消费税。

税计算

上的数据属性,代表家庭的收入和支出是用于计算纳税的各种税收。包括房产税、销售税、州、县所得税,国家对烟草消费税,酒精饮料和发动机燃料,当地汽车消费税,联邦所得税、社会保险税,和联邦消费税在烟草、酒精饮料、汽车燃料。

隐含的纳税模型测试通过添加的纳税家庭和比较他们在印第安纳州的总税收。税收的计算是由60个家庭基于收入和房屋价值ACS的类别。税款由每个家庭然后乘以每个类别的家庭数量,总数相比,结果状态。

结果联邦、州、县所得税和宅基地产权税非常接近国家总数。销售税是很难测试的结果,因为营业税b2b销售的份额是未知的。然而,类似于过去的估计结果。消费税revenues-especially tobacco-vary广泛的实际集合。支出对烟草、酒精饮料和发动机燃料向上调整,使之符合国家收入。估计价值的汽车拥有向下调整要符合当地汽车消费税收入。

税款由代表家庭

表1报告的税款估计5代表家庭。中位数房主支付5423美元的印第安纳州税和地方税,占收入的9.7%。支付7809美元的联邦税,或14%的收入。总共支付13232美元的税收,占收入的23.8%。

表1:纳税评估五个家庭类型

来源:作者用美国人口普查局和劳工统计局(Bureau of Labor Statistics)的数据

表2显示了个人税收的股票收入。这些结果是有用的在测量“累进税”和“累退税率。“累进税意味着高收入家庭支付更高比例的税收比低收入家庭收入。累退税率意味着高收入家庭支付较低比例的税收比低收入家庭收入。

表2:纳税评估五个家庭收入的百分之一

来源:作者用美国人口普查局和劳工统计局(Bureau of Labor Statistics)的数据

总税收是进步的,因为相对陡峭的联邦所得税的累进税。印第安纳州的总税收跨三个房主回归家庭选择在这里。低收入房主支付他或她的收入的11.9%印第安纳州的税;中等收入房主支付10.1%,高收入房主支付8.4%。累退税率的属性、销售和消费税超过抵消州和县所得税的累进税。收入减少承租人支付(8.5%)比低收入房主因为没有房产税,因为房东的演绎更有价值的比房产税扣除承租人是房主。房东家庭的比例会更高,如果它被认为支付一些房东的物业税。

房产税似乎是倒退。高收入家庭工资收入的比例少。这是因为房价不上涨比例随着收入的上升。低收入房主拥有值得他或她的收入的三倍。上层收入房主拥有他或她的收入的价值只有半倍。

销售税是递减的。低收入房主支付3.4%的销售税收入,而高收入房主支付仅为1.4%。这是因为高收入家庭节省很大一部分的收入,所以它不是感动销售税。⁵所有的消费税是递减出于同样的原因。

州和县所得税利率都是平的,但他们是进步的。固定个人豁免豁免更大份额的低收入家庭的收入。

房产税削减和销售增税

2008年,州长提议,联合国大会正在考虑增加1%的销售税(从6%到7%)减少房产税,主要用于业主。减少房产税和消费税的增加意味着一些纳税人将支付更少,和一些将支付更多。一个家庭税收模型可以找出谁是谁。

毫无疑问,大会将添加新皱纹比尔在年底前2008会话。这里的分析始于以下政策建议,在HB1001介绍。

• 删除学校普通基金,校车运营基金,从房产税、县福利资金。
• 添加一个新的家园后扣除剩余等于评估价值的35%扣除现有的45000美元。根据印第安纳州立法机构的服务⁶(2008),房产税削减和新家园扣除将在2010年减少31%的房主税单。
• 提高销售税率从6%降至7%。这将提供近10亿美元的额外收入。
• 消除现有的物业税替代学分和家园的信贷。这个收入(约20亿美元)+增加销售税收入预计将覆盖三个物业税的国家收购基金。

这些变化都纳入家庭模型,表3显示了结果,随着美元和百分比变化从现有系统下的税款表1)。中位数房主将减少145美元的总联邦、州和地方税收法案。房产税下降415美元。

表3:HB1001效果(介绍)代表家庭纳税

来源:作者用美国人口普查局和劳工统计局(Bureau of Labor Statistics)的数据

其他税收增加。中位数房主支付额外的192美元的销售税,增长了16%。家庭是一个逐条列记联邦所得税。房产税支付的下降减少了减免,增加应纳税所得额,因此增加了联邦所得税法案,由60美元。州和县所得税费用上升18美元出于同样的原因。其他税收上涨1美元,因为减税增加税后收入,从而增加支出项目消费税。

高收入的百分比减税更小比低收入房主的房主。这是因为低收入家庭没有看到一个联邦所得税增加。这个家庭有资格获得联邦收入的信贷和接收退款之前和之后的国家政策变化相同。中层和上层收入房主看到减少房产税减免,提高他们的应税收入。这是更昂贵的高收入房主因为他或她是在一个更高的联邦所得税支架。

租房者不直接从房产税削减受益。⁷他们支付1%的销售税。代表低收入房东表3看到总税款增加143美元。

的信息从ACS的数字家庭收入和房屋价值在许多类别,可以估算出许多家庭将增税和削减税收在这些政策的改变。结果表明,这些政策的变化减少约53%的税的印第安纳州家庭50美元或更多。大约有11%的家庭没有改变他们的税单,剩下的36%看到50美元的税收增加更多。

当然,业主的目标是减税,而总家庭包括租房者。房主只中,约73%的50美元或更多的减税,看到小变化16%,11%看到增税的50美元或更多。在租房者中,100%增税。

2008年1月,众议院修订HB1001包括印第安纳州收入的增加信贷从6%到9%的联邦启德集团,和房东的收入增加上限从2500美元到5000美元的税收减免。代表低收入房东收到所得税减少大到足以把143美元增税减税2美元。

立法服务机构估计,这些政策将减少8500万美元的税收收入。这意味着一些增加销售税会转移到覆盖这些收入的税收优惠,导致较小的财产减税?如果是,减税对于高收入的房主会较小。

断路器的房主

HB1001还包括一个上限房主税单等于总评估价值的1%。中位数房主不符合本信用证在州平均税率。这个房主支付910美元的财产税在降息和演绎,这是评估总值120700美元的0.8%的价值。

事实上,没有一个代表房主家庭资格。上层收入房主与价值225000美元只是忽略了信贷。这个家庭有1%的上限为2250美元,并支付2246美元的财产税。例如,业主房屋价值375000美元的“合格”。这个房主支付3750美元的财产税,断路器的417美元的信贷。未经房主断路器将支付4167美元,或评估价值总值的1.1%。

之所以这么高价值房主收到信贷而低价值房主不家园演绎是固定的45000美元。评估价值更高的税收份额高价值的房主。

家庭模式意味着在州平均税率,最低估价需要收到一个断路器信贷约为227000美元。ACS的数据暗示也许14%的房主有房屋价值高或更高。为中位数房主获得断路器信贷,税率至少要2.60美元/评估价值100美元。调整减少31%,约7%的印第安纳州地区征税率这么高。

结论

这是一个分析的一个移动的标靶。州长的原始提案被修改,并将修改。不过,印第安纳州的历史表明,提供的主要财产税收减免是增加销售税,这建议可能生存的一部分。权衡了纳税人:低房产税更高的销售税。

中位数房主家庭支付9.7%的税前收入印第安纳州税和地方税。代表低收入承租人支付8.5%。印第安纳州的州和地方税收体系整体似乎倒退。低收入纳税人支付更高比例的印第安纳州税收收入比高收入纳税人。递减销售、消费税和财产税超过抵消了进步的州和县所得税。联邦所得税累进足以让整个联邦,州和地方税收负担进步。

HB1001随着介绍增加1%的销售税,减少财产税率31%,并提供了一个额外的家园扣除35%。也会带来更多的断路器财产税上限,房主的评估价值总值的1%。

家庭模型估计,53%的家庭和73%的房主会看到整体减税50美元或更多在这些政策的改变。对于大多数业主,物业税的储蓄远远抵消额外支付销售税和财产税减免从联邦,州,县所得税。低收入房主比例变大减税。最低收入家庭继续得到联邦收入的信贷,而家庭最高的联邦税率找到房产税减免更昂贵的损失。

在国家平均税率,家里必须价值227000美元或更多有资格获得1%的断路器。中位数房主将合格的只有在司法管辖区特别高的税率。大多数断路器抵免和相关收入损失向当地政府将通过税收限制更高的价值在更高的税收管辖权。

租房者不接受产权减税,但是支付销售税。所有的租房者家庭模型见增税。印第安纳州众议院修订HB1001包括一个额外的收入,和更高的房东州和县的扣除所得税。这些政策将抵消了销售成功增税为低收入租房者。然而,失去了所得税收入可能要收回。