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我们是如何从那里:印第安纳州年表物业税法律

Dagney里,博士学位。

高级财政分析师,印第安纳州立法服务机构和经济学助理教授,印第安纳大学东南雷竞技官方网站下载

最近房地产的一般评估,各种案件,和本地化计费问题后重新评估,房产税已经在印第安纳州的公共政策辩论的最前沿。这是一个合适的时间来审查的主要立法(1),影响了印第安纳州的房产税在过去的几十年里,提供一个历史教训,也许一些视角系统如何成为今天。(2)表格和图表提供补充信息,有助于正确看待地方政府税收和支出。

表1
地方政府收入在印第安纳州,2000年

在印第安纳州,不动产(土地和改进,被认为是永久固定装置,如房子)和某些类型的个人财产(有形资产不是永久固定在房地产,例如设备和机械)房产税。房产税的大部分收入(2002年约70%)提高不动产税。只受周期一般不动产评估来确定应税价值。相比之下,个人财产的价值是由纳税人每年自述。2002年企业支付大部分(约99%)的个人房产税。产权归政府和非营利组织不受房产税。

鲍文税包(1973)

在印第安纳州的房产税改革可以追溯到这个税收改革方案,通过对增加当地房地产税率和征收。(3)改革地方政府的有限能力增加房产税征收,为地方政府设置候补资助机制,和一些负责收入转移到了状态。学校通过公立学校资金单独治疗和增加援助的公式。的改革方案

1. 翻了一番消费税从2%到4%(免除杂货)和分配的额外收入房产税减少通过物业税替代信贷(纸带穿孔控制器);(4)
2. 允许县征收地方所得税(CAGIT)选择的大部分收入用于减少房产税;
3. 设置限制属性为县采用CAGIT税率和征收;
4. 建立税收控制董事会。

表2
术语表术语和缩写

大会改变(1979)

这些变化,有效的1980年,是一个重新评估和经济环境(高通胀)1970年代末的。

1. 为当地单位征税,税收征收的增长是有限的相同的增长率作为评估值增长系数(AVGQ)。AVGQ = AV在前三年的平均增长,扣除重新评估,计划于每四年出现一次。最低AVGQ被设定为5%,最高为10%。学校的物业税征收被限制使用学校经费公式。多年来,许多地方将“银行”的区别实际和最大税收增长在未来几年内使用。
2. 征税单位获准上诉到州税委员会超额levy-above AVGQ通常允许的。

法院下令重新评估(1993 - 2000)

最初的诉讼,圣约翰镇诉国家税务专员,是1993年提出的。原告认为,“真正的价值”税收的计算方法在印第安纳州可能会导致不同的税收属性值相同的市场价值,因此违反了印第安纳州宪法要求“统一、平等的财产评估和税收。“根据印第安纳州宪法,大会的职责是提供一个“统一、平等率评估和税收。”

总共六个观点是印第安纳州最高法院发布的印第安纳州税务法院在1996年和1998年之间澄清“真正的价值”税收应如何确定。1998年,印第安纳州最高法院裁定财产应评估在一个系统,包含一个客观现实”来确定真正的税收属性的价值。“客观现实”不需要一样的市场价值。随后,税务法院要求国家税务专员实施一个新的评估系统,指定新规定由6月1日生效,2001年,和一般的不动产评估发生在3月1日,2002年。(最后评估发生在1995年税收1996年到期)。

旧的评价方法计算真正的税收产权价值基于其“复制成本。”也就是说,重建成本属性的重复使用相同的材料、设计和工艺中使用的原始属性。这个值是通过表传播国家税务专员,基于1991个建筑价值的75%。

然而,当前的评估是基于值的100% 1999年建设数据取自Marshall &迅速评估手册。Marshall &斯威夫特1999年的数据是基于属性的“重置成本”而不是“复制成本。“重置成本是当前构建一个成本结构同等效用的学科属性使用现代材料、设计和工艺。

在评估期间,不动产升值为税收目的。由于通货膨胀,大多数属性的增加价值。税收的增加价值并不意味着一定财产所有者的税收法案将增加,因为较低的税率可以用来增加相同数量的收入重新评估。目前,印第安纳州财政政策研究所协调物业税均衡研究客观地度量的准确性评估在印第安纳州的九十二个县。

表3
地方政府支出在印第安纳州,2000年

他叫1001 (P.L. 192、2002特别会议)

这对游戏法规包括税收改革,房产税,企业所得税和其他税收和规定。法律改变了AVGQ公式允许房产税征税增加率,印第安纳州非农增加个人收入。条例增加了标准家园扣除从6000美元到35000美元,宅地信贷到20%,(5)要求县扣除100%的库存从房地产税基的评估价值,到2006年,并允许县征收额外县经济发展所得税(赛迪特铬镍钨)提供收入增加家园信用来抵消库存的税收减免。(6)这项法律还提高了消费税从5%到6%,以抵消增加的支出来减免物业税。

他叫1714 (P.L. 245, 2003)

这项法律建立了四年周期的一般评估所有不动产在印第安纳州。在这个系统下,下一个通用评估(需要检查所有的不动产)7月1日开始,2007年,每四年出现一次。评估应该在3月1日完成接下来的奇数年(2009年)和作为的基础财产税收在明年(2010年)。另一个通用评估将在2011年跟随。该法令还规定,地方政府财政部门(DLGF)(7)应该建立一个系统的年度调整属性值之间的年变化占总体评估。这些调整应在2005年首次应用。

海1 (P.L. 2004)

这个法规包含各种规定来解决一些法院判决的影响评估,在2003年成为明显的2002物业税评估和征收寄给业主。

法令授权地方政府财政部门接管2003年县一般评估流程,如果确定县的评估可能是不准确的。(8)它降低了地方政府的征税能力通过设置最大利率和消除银行未使用的税收津贴计算最大允许房产税征收公民征税单位,县的家庭和儿童房产税征收,对于房产税征收县儿童心理治疗服务。法律允许县请愿DLGF授权支付房产税在分期付款,免除逾期付款罚金2004年应付税款,并允许自动退款成功上诉任何纳税人。

图1
的净财产分配由政府纳税单位,2003 *

* 2003年净物业税征收总额约49亿美元。
来源:印第安纳州立法机构的服务

图2
分布的净物业税征收的单位基金,2003年

来源:印第安纳州立法机构的服务

总结

自1970年代以来,立法行动扩大地方政府的选项为当地融资服务,主要通过当地选择所得税,并增加房产税税收减免和优惠的水平。州销售税收入的50%,目前国家个人所得税收入的14%,以及部分公司调整后的总收益的税收分布物业税替代基金,用于减少当地房地产通过物业税替代信贷税收负担。

房产税一直是最不受欢迎的三个州和地方政府的主要收入来源。这个不受欢迎主要归因于的大型年度或半年度支付这个纳税人税收更为明显,而销售和收入税收支付少量的一年。大的变化评估价值进一步增加税收的不受欢迎。常规系统通用评估,年度调整,均衡研究,以确定重新评估是否公平的司法管辖区之间可以借给信誉房地产税收制度和一定程度的确定性纳税人纳税义务关心同比变化。房产税是地方政府财政收入的稳定来源,因为它们不与商业周期波动的销售和收入税收,也许更重要的是,目前的主要收入来源是财产税,印第安纳州的地方政府。

来源

• 班尼特,David J。统一、平等:为什么法院推翻了印第安纳州的房产税体制接下来会发生什么。韦恩堡:弗里曼和科斯特洛出版社,2001年。
• 班尼特,David J。印第安纳州地方政府融资。韦恩堡:林肯印刷公司,1992年。
• 印第安纳州立法机构的服务。印第安纳州手册的税收,收入和拨款。各年。
• “印第安纳物业税评估。“卡恩,方式,多诺万,卡恩,LLP), 2003年4月。
• 州税委员会委员。2002年的不动产评估手册。最后的规则,LSA医生。00 - 108 (F), 5月23日,2001年。